ВНЕШНЕЕ СТРАХОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ
[external insurance of financial risks] — страхование отдельных финансовых рисков предприятия специальными страховыми компаниями (страховщиками) в полном объеме или частично. Критерием выбора страховщика в процессе внешнего страхования финансовых рисков является рейтинг страховой компании и перечень оказываемых ею услуг по страхованию конкретных видов этих рисков.
Внешнее страхование финансовых рисков предприятия осуществляется в двух основных формах — обязательной и добровольной.
Обязательное страхование финансовых рисков предприятия осуществляют в форме страхования активов, входящих в состав основных производственных фондов. Эти виды активов страхуются в пределах их балансовой стоимости (в случае изменения их балансовой стоимости, условия договора обязательного страхования подлежат пересмотру). Максимальные размеры страховых тарифов и минимальные размеры страховых сумм по каждому объекту страхования определяются с учетом уровня риска и утверждаются правительством. При этом минимальная страховая сумма устанавливается на уровне остаточной стоимости объектов страхования. В соответствии с действующим законодательством платежи предприятия по этой форме страхования относятся на себестоимость продукции (издержки).
Добровольное страхование финансовых рисков предприятия осуществляется страховыми компаниями в широком диапазоне. Основными видами такого страхования, уже внедренными (или внедряемыми) в хозяйственную практику, являются: а) страхование нематериальных активов; б) страхование реальных инвестиций; в) страхование финансовых инвестиций; г) страхование финансовых гарантий; д) страхование расчетов; е) депозитное страхование и т.п.
В процессе финансового менеджмента, связанного с внешним страхованием финансовых рисков предприятия, основное внимание должно быть уделено согласованию размера страховых платежей (страховых премий), а также размеру страховой франшизы.
При осуществлении внешнего страхования финансовых рисков предприятие должно определять его эффективность. Осуществление такого страхования экономически оправдано при условии:
где УР — уровень финансового риска;
CB — полная сумма страхового возмещения по договору страхования;
Фб — размер безусловной страховой франшизы (если она предусмотрена договором страхования);
СП — сумма страховых платежей за весь период страхования.