Главная » Словари бухгалтера и финансиста » Словарь-справочник финансового менеджера, И.А. БЛАНК » ПЛАН ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ПЛАН ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ПЛАН ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 

[cash income-expenses plan] — один из основных видов текущего финансового плана предприятия, отражающий результаты прогнозирования его денежных потоков. Целью разработки этого плана является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода. Учитывая важную роль показателей этого плана в предотвращении угрозы банкротства предприятия, они рассчитываются обычно в разрезе кварталов, а в рамках предстоящего квартала — в помесячной разбивке (получая дальнейшую детализацию в платежном календаре). В этом плане должна быть обеспечена четкая взаимосвязь показателей остатка денежных средств на начало периода, их поступления в плановом периоде, их расходования в плановом периоде и остатка денежных средств на конец периода.

Показатели этого плана характеризуются балансовой связью следующего вида:

ОДСн + ПДС = РДС + ОДСк,

где ОДСн — остаток денежных средств на начало планируемого периода;

ПДС — объем поступления денежных средств в планируемом периоде;

РДС— объем расходования денежных средств в планируемом периоде;

ОДСк — остаток денежных средств на конец планируемого периода. При осуществлении предприятием внешнеэкономических операций сумма денежных средств в иностранной валюте пересчитывается в национальную валюту по курсу, действующему на начало планового периода (в плановом периоде этот курс не прогнозируется).

Примерная обобщенная форма плана поступления и расходования денежных средств приведена в таблице 8.

Таблица 8. Примерная форма плана поступления и расходования денежных средств

Примерная форма плана поступления и расходования денежных средств

Окончание таблицы 8.

Примерная форма плана поступления и расходования денежных средств

Для более детального обоснования планируемых объемов поступления и расходования денежных средств их потоки прогнозируются по видам хозяйственной деятельности предприятия: операционной (производственно-коммерческой), инвестиционной, финансовой. Такая детализация расчетов служит од-новременно основой определения чистого денежного потока по каждому из этих видов хозяйственной де-ятельности и по предприятию в целом. Примерная схема элиминирования объемов поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных видов деятельности предприятия приведена в таблице 9.