15.6. Методика анализа и оценки кредитоспособности организации
15.6. Методика анализа и оценки кредитоспособности организации
Под кредитоспособностью организации понимается ее способность погасить долговые обязательства перед коммерческим банком по ссуде и процентам по ней в полном объеме и в срок, предусмотренный кредитным договором.
Кредитоспособность организации характеризуется следующими качествами:
репутацией организации, которая определяется своевременностью расчетов по ранее полученным ссудам, качественностью представленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководителей;
текущим финансовым состоянием организации и ее способностью производить конкурентоспособную продукцию;
возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.
Анализ кредитоспособности включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются:
сбор информации о клиенте;
оценка кредитного риска;
оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;
оценка кредитоспособности на основе индекса Альтмана;
анализ денежных средств.
Для оценки кредитоспособности используется сложная система показателей. Она дифференцирована в зависимости от категорий заемщика (крупная компания, малое предприятие, вид деятельности, конкурентоспособность продукции и т.д.).
В основном российские банки используют финансовые коэффициенты:
ликвидности и платежеспособности;
финансовой независимости (рыночной устойчивости);
оборачиваемости;
прибыльности (рентабельности).
В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели:
уровень делового риска;
длительность и размер просроченной задолженности различным коммерческим банкам;
состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение;
оценка менеджмента и др.
Методика рейтинговой оценки одного из коммерческих банков.
Каждый коммерческий банк использует свою в определенной степени оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков. Система рейтинга утверждается кредитным комитетом на основе выбранной банком стратегии развития, причем каждому показателю присваивается индивидуальный рейтинг с учетом отраслевой принадлежности клиента и других специфических особенностей его деятельности.
Например, для организаций торговли большое значение имеют показатели оборачиваемости и финансовой независимости. Для организаций промышленности первостепенное значение имеет коэффициент быстрой ликвидности. Сумма рейтинговых коэффициентов по каждой отрасли равна 100. Сумма баллов (Б) определяется:
Где Рj - рейтинг показателя; Кj - классность показателя.
По результатам рейтинговой оценки определяется класс кредитоспособности клиента. Например, I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс - при 151-250 баллах, III класс - при 251-300 баллах.
ПРИМЕР
Показатели финансовой отчетности организации
Состав оценочных показателей, их классность и рейтинг
Сумма баллов по рейтингу:Б=1 х 15 + 2 х 30 + 3 х 30 + 4 х 25 = = 185.
Следовательно, данная организация относится ко второму классу кредитоспособности.
Основным источником информации для оценки кредитоспособности организаций служит их баланс с объяснительной запиской. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает организация и какой по величине кредит эти средства обеспечивают.
При работе с активом баланса необходимо обратить внимание на следующие обстоятельства:
в случае оформления залога основных средств, производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей;
остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату;
при анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку возвращение долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.
При рассмотрении пассива баланса необходимо:
проанализировать кредитные договоры по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной;
проверить наличие просроченной задолженности по кредитам других банков, что является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи нового кредита;
проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не был заложен другому банку;
при оценке кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д.